Fundacja rodzinna – szansa dla przedsiębiorstw rodzinnych

Monika Spotowska

12 marca 2021 r. ​

Deutsche Version siehe unten
English version below

22 marca 2021 r. opublikowano projekt ustawy o fundacjach rodzinnych, której celem jest rozwiązanie problemów związanych z sukcesją przedsiębiorstw, ich utratą oraz ochroną przed rozdrobnieniem majątku.

Główne założenia projektu

Instytucja fundacji ma ochronić firmę przed wstrząsem związanym ze zmianą właściciela i ułatwić powierzenie zarządzania spadkobiercom, zgodnie z wolą fundatora.

Co istotne:

• fundacja będzie posiadać osobowość prawną;
• fundatorem może być wyłącznie osoba fizyczna;
• majątek wnoszony do fundacji nie może być mniejszy niż 100 000 zł;
• beneficjentami fundacji będą mogły być wyłącznie osoby fizyczne oraz OPP;
• fundacja będzie działać poprzez swoje organy – zarząd, radę protektorów oraz zgromadzenie beneficjentów.

Opodatkowanie fundacji i beneficjentów

Przychód fundacji otrzymany od fundatora na realizację celów fundacji oraz fundusz operatywny nie będzie przychodem w rozumieniu ustawy o CIT. Działalność własna fundacji rodzinnej będzie opodatkowana na zasadach ogólnych, bez prawa do korzystania z tzw. małego CIT-u.

Dochody fundatora oraz beneficjenta otrzymane z fundacji rodzinnej nie będą co do zasady podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zastosowanie znajdzie tu podatek od spadków i darowizn z preferencjami dla osób najbliższych.

Projektowana ustawa ma wejść w życie 1 stycznia 2022 r.

W przypadku pytań dotyczących szczegółowych informacji dotyczących fundacji rodzinnych, zachęcamy do kontaktu z ekspertami Rödl & Partner.

Familienstiftung – eine Chance für Familienunternehmen

Am 22. März 2021 wurde der Entwurf eines Gesetzes über Familienstiftungen veröffentlicht, dessen Zweck es ist, die Probleme zu lösen, die sich aus Unternehmensnachfolge und Unternehmensverlust ergeben, und Schutz vor einer Aufsplitterung des Vermögens zu bieten.

Hauptansätze des Entwurfs

Die Institution der Stiftung soll ein Unternehmen vor der Erschütterung i.Z.m. einer Änderung des Eigentümers schützen und es erleichtern, die Verwaltung gemäß dem Willen des Stifters auf die Erben zu übertragen.

Was wichtig ist:

• die Stiftung wird Rechtspersönlichkeit haben;
• Stifter kann ausschließlich eine natürliche Person sein;
• das in die Stiftung eingebrachte Vermögen darf nicht geringer sein als 100.000 PLN;
• Begünstigte der Stiftung können ausschließlich natürliche Personen und gemeinnützige Organisationen sein;
• Die Stiftung wird über ihre Organe handeln – Stiftungsvorstand, Stiftungsbeirat und Versammlung der Begünstigten.

Besteuerung der Stiftung und der Begünstigten

Die Einnahmen der Stiftung, die vom Stifter zur Erreichung der Ziele der Stiftung zur Verfügung gestellt werden, und der betriebliche Fonds werden keine Einnahme im Sinne des polnischen Körperschaftsteuergesetzes darstellen. Die eigene Tätigkeit der Familienstiftung wird nach den allgemeinen Grundsätzen, ohne das Recht auf die Nutzung des Status des sog. kleinen Körperschaftsteuerpflichtigen besteuert werden.

Die Einkünfte des Stifters und des Begünstigten aus der Familienstiftung werden grundsätzlich nicht der Einkommensteuer unterliegen. Hier wird die Erbschaftssteuer, mit Vorzugssätzen für die nächsten Angehörigen, Anwendung finden.

Das Gesetz soll am 1. Januar 2022 in Kraft treten.

Sollten Sie an Einzelheiten zu Familienstiftungen interessiert sein, so setzen Sie sich bitte mit den Experten von Rödl & Partner in Verbindung.

Family foundation – an opportunity for family businesses

On 22 March 2021, a bill on family foundations was published to solve problems related to the succession of businesses, their loss and protection against fragmentation of assets.

The bill's main assumptions

The foundation is to protect the business from the shock of a change of owner and to facilitate passing the management to successors following the will of the founder.

What is important:

• the foundation will have legal personality;
• only a natural person can be the founder;
• assets contributed to the foundation cannot total less than 100,000 zloty;
• only natural persons and public benefit organisations may be beneficiaries of the foundation;
• the foundation will operate through its bodies – the management board, the board of protectors and the meeting of beneficiaries.

Taxation of foundations and their beneficiaries

The foundation's income contributed by the founder to pursue the foundation's goals and the operating fund will not be treated as income in the meaning of the CIT Act. The family foundation's activity will be taxed according to general rules, excluding the right to benefit from the so-called small CIT.

As a rule, the founder's and beneficiary's income received from the family foundation will not be subject to personal income tax. Inheritance and gift tax will apply here, with preferences for closest relatives.

The bill is scheduled to become law on 1 January 2022.

If you have any questions regarding the details of family foundations, you are welcome to contact Rödl & Partner experts.