Obowiązki na temat udzielania informacji podatkowych – nadchodzące terminy

Monika Bartosiewicz

Maria Wośkowiak

15 marca 2021 r.

Deutsche Version siehe unten
English version below

Zryczałtowany podatek dochodowy od osób prawnych (IFT-2R)

31 marca 2021 r. mija termin na złożenie informacji dotyczących rozliczeń zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych (IFT-2R).

Obowiązek udzielenia informacji dotyczy osób prawnych, jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej i osób fizycznych będących przedsiębiorcami, dla których rok podatkowy, w którym dokonano wypłat, zakończył się 31 grudnia 2020 r.

Od 1 stycznia 2021 r. informację składa się do Lubelskiego Urzędu Skarbowego w Lublinie.

Jednocześnie podmioty, których rok podatkowy, w którym dokonano wypłat, zakończył się przed 31 grudnia 2020 r., składają informację do wyspecjalizowanego urzędu skarbowego (§ 6 ust.1 rozporządzenia w sprawie właściwości organów podatkowych w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2020 r.).

Informacja o umowach zawartych z nierezydentami (ORD-U)

31 marca 2021 r. upływa termin sporządzenia i przesłania przez osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą informacji na temat umów zawartych z nierezydentami (ORD-U) w danym roku podatkowym.

W informacji ORD-U uwzględnia się umowy, które zostały zawarte w roku podatkowym z tym samym nierezydentem, jeżeli suma należności albo suma zobowiązań wynikająca z tych umów przekroczyła równowartość 300 tys. euro.

Ponadto informację o umowach przekazuje się, jeżeli nierezydent, będący stroną umowy, posiada na terytorium Polski przedsiębiorstwo, oddział lub przedstawicielstwo. W takim przypadku uwzględnia się umowy, w których jednorazowa wartość należności albo zobowiązań przekroczyła równowartość 5 tys. euro.

Informacje należy przesyłać naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu ze względu na adres siedziby albo miejsce zamieszkania podmiotu sporządzającego informację, w terminie trzech miesięcy, licząc od zakończenia danego roku podatkowego.

Raportowanie CBC

Zgodnie z ustawą o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami, powiadomienie CBC-P składa się w terminie 3 miesięcy od dnia zakończenia sprawozdawczego roku obrotowego grupy podmiotów.
Oznacza to, że termin złożenia powiadomienia CBC-P przez jednostki działające w ramach dużych międzynarodowych grup kapitałowych również upływa 31 marca 2021 r. 

Powiadomienie CBC-P oraz raport CBC-R należy złożyć wyłącznie w formie elektronicznej, za pośrednictwem systemu e-Deklaracje.

 
Jednocześnie trwają prace nad przedłużeniem terminu złożenia zeznania CIT-8 za 2020 r. oraz wpłaty tego podatku – z 31 marca 2021 na 30 czerwca 2021 r.

Będziemy informować Państwa na bieżąco o wprowadzanych zmianach. Zachęcamy również do kontaktu z ekspertami Rödl & Partner.

Pflichten zur Erteilung steuerlicher Informationen – anstehende Fristen

Pauschalierte Körperschaftsteuer (Vordruck IFT-2R) 

Am 31. März 2021 läuft die Frist für die Einreichung der Informationen über die Abrechnung der pauschalierten Körperschaftsteuer (Vordruck IFT-2R) ab.

Die Pflicht zur Erteilung der Informationen betrifft juristische Personen, Organisationseinheiten ohne Rechtspersönlichkeit und natürliche Personen, die Unternehmer sind, bei denen das Steuerjahr, in dem die Auszahlungen vorgenommen wurden, am 31. Dezember 2020 endete.

Seit dem 1. Januar 2021 ist die Information bei dem Finanzamt Lublin einzureichen.

Zugleich haben diejenigen, bei denen das Steuerjahr, in dem die Auszahlungen vorgenommen wurden, vor dem 31. Dezember 2020 endete, die Information bei einem spezialisierten Finanzamt einzureichen (§ 6 Abs.1 der Verordnung über die Zuständigkeit der Steuerbehörden in der bis zum 31. Dezember 2020 geltenden Fassung).

Information über Verträge mit Gebietsfremden (Vordruck ORD-U)

Am 31. März 2021 läuft die Frist für die Erstellung und Übersendung der Information über mit Gebietsfremden im betreffenden Steuerjahr abgeschlossene Verträge (Vordruck ORD-U) durch juristische Personen, Organisationseinheiten ohne Rechtspersönlichkeit und natürliche Personen, die ein Gewerbe betreiben, ab.

In der Information ORD-U sind Verträge zu berücksichtigen, die im Steuerjahr mit demselben Gebietsfremden abgeschlossen wurden, sofern die Summe der Forderungen oder die Summe der Verbindlichkeiten, die sich aus diesen Verträgen ergibt, den Gegenwert von 300.000,00 Euro überschritt.

Außerdem ist die Information über Verträge dann zu übermitteln, wenn ein Gebietsfremder, der Vertragspartei ist, in Polen über ein Unternehmen, eine Niederlassung oder eine Vertretung verfügt. In diesem Fall sind diejenigen Verträge zu berücksichtigen, bei denen der Wert der Forderungen oder Verbindlichkeiten im Einzelfall den Gegenwert von 5.000 Euro überschritt.

Die Informationen sind innerhalb von drei Monaten nach Ende des Steuerjahres an den Leiter desjenigen Finanzamtes zu senden, das für den Sitz oder Wohnort des die Information Erstellenden zuständig ist.

Country-by-Country Reporting

Gemäß dem Gesetz über den automatischen Austausch von steuerlichen Informationen mit anderen Staaten ist die Meldung CBC-P innerhalb von drei Monaten nach dem Ende des Berichtsjahres der Unternehmensgruppe einzureichen.

Dies bedeutet, dass die Frist für die Einreichung der Meldung CBC-P durch Unternehmen, die im Rahmen großer internationaler Unternehmensgruppen tätig sind, auch am 31. März 2021 abläuft.

Die Meldung CBC-P und der Bericht CBC-R sind ausschließlich auf elektronischem Wege über die Plattform „e-Deklaracje" zu übermitteln.
 
Zugleich sind die Arbeiten an der Verlängerung der Frist für die Einreichung der Steuererklärung CIT-8 für das Jahr 2020 und die Zahlung dieser Steuer vom 31. März 2021 bis zum 30. Juni 2021 im Gange.

Wir werden Sie über die weiteren Änderungen auf dem Laufenden halten. Gerne können Sie sich auch mit den Experten von Rödl & Partner in Verbindung setzen.

Tax information obligations – upcoming deadlines

Flat corporate income tax (IFT-2R form) 

31 March 2021 is the deadline for filing your flat corporate income tax return (IFT-2R).

The obligation to file the return applies to legal persons, organisational units without legal personality and sole proprietors whose tax year in which payments were made ended on 31 December 2020.

From 1 January 2021, the return should be filed with the tax office in Lublin.

At the same time, entities whose tax year in which payments were made ended before 31 December 2020 should file their returns with a specialised tax office (§ 6(1) of the regulation on the competence of tax authorities in its wording valid until 31 December 2020).

Information about contracts with non-residents (ORD-U form)

31 March 2021 is the deadline for legal persons, organisational units without legal personality and sole proprietors to prepare and submit information on contracts with non-residents (ORD-U) in the given tax year.

The ORD-U information return should disclose contracts signed in the tax year with the same non-resident if the total receivables or liabilities under those contracts exceed the equivalent of 300,000 euro.

The ORD-U information return also has to be submitted if a non-resident contracting party has an enterprise, a branch office or a representative office in Poland. In such a case, it should include information about contracts resulting in a single value of receivables or liabilities exceeding the equivalent of 5000 euro.

The information return should be filed with the head of the tax office having jurisdiction over permanent address of the entity preparing the same, within three months of the tax year end.

CBC Reporting

According to the Act on Exchange of Tax Information with Other Countries, the CBC-P notification should be filed within 3 months of the end of the reporting financial year of the group. This means that the deadline for filing the CBC-P notification by entities of large multinational groups also expires on 31 March 2021.

The CBC-P notification and the CBC-R report should be filed only in electronic form via the e-Deklaracje system.

At the same time, work is underway to extend the deadline for filing the CIT-8 return for 2020 and paying tax – from 31 March 2021 to 30 June 2021.

We will keep you informed about changes. You are also welcome to contact Rödl & Partner experts.