Estoński CIT – doradztwo

1 stycznia 2022 r. w ramach Polskiego Ładu wprowadzono zmiany liberalizujące zasady rozliczania się przez podatników rozliczających się z podatku dochodowego od osób prawnych w ramach estońskiego CIT-u.

ZAPYTAJ NAS O SZCZEGÓŁY OFERTY!

Wypełnij formularz »

Główne różnice, które wprowadził estoński CIT

	2021	od 2022
Forma prowadzenia działalności	spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka akcyjna	spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka akcyjna, prosta spółka akcyjna, spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna
Limit przychodowy	łączne przychody z działalności nie mogły przekroczyć 100 mln złotych w poprzednim roku podatkowym podatnik musiał mieć mniej niż połowę przychodów ze źródeł pasywnych	zniesiono próg łącznych przychodów z działalności podatnik musi w dalszym ciągu mieć mniej niż połowę przychodów ze źródeł pasywnych
Konieczność ponoszenia nakładów na cele inwestycyjne	podatnicy byli obowiązani do ponoszenia nakładów w określonej wysokości na cele inwestycyjne	zniesienie wymogów dotyczących ponoszenia nakładów na cele inwestycyjne
Stawka podatku	15% – w przypadku małych podatników 25% – w przypadku pozostałych podatników	10% – w przypadku małych podatników 20% – w przypadku pozostałych podatników

Niezmienione obowiązki związane z estońskim CIT-em

złożenie zawiadomienia do właściwego urzędu skarbowego o wyboerze metody rozliczania się ryczałtem
prowadzenie ksiąg rachunkowych i sporządzanie sprawozdań finansowych w sposób umożliwiający prawidłowe określenie m.in. wysokości zysku (straty) netto, podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku
zatrudnianie co najmniej 3 osób w przeliczeniu na pełne etaty przez co najmniej 300 dni w roku podatkowym albo 82% roku podatkowego, gdy rok podatkowy nie ma 12 miesięcy, lub podnoszenie miesięcznych wydatków w kwocie co najmniej trzykrotności przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw z tytułu wynagrodzeń na podstawie umowy innej niż umowa o pracę (łagodniejsze warunki w tym zakresie dla nowych spółek i małych podatników
brak udziałów (akcji) w kapitale innej spółki, tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym lub instytucji wspólnego inwestowania, ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną oraz innych praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciel (fundator) lub beneficjent fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym
sporządzanie sprawozdania finansowego w okresie opodatkowania ryczałtem zgodnie z ustawą o rachunkowości, a nie MSR.

Termin na wybór rozliczenia

Od początku 2022 r. należy zawiadomić właściwego naczelnika urzędu skarbowego o wyborze rozliczania się ryczałtem w następujących terminach:

do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku podatkowego, w którym podatnik ma być opodatkowany ryczałtem;
przed upływem przyjętego przez podatnika roku podatkowego, jeżeli na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego pierwszy miesiąc opodatkowania ryczałtem podatnik zamknie księgi rachunkowe oraz sporządzi sprawozdanie finansowe zgodnie z przepisami o rachunkowości.

Moment zapłaty

Estoński CIT zwalnia podatników z konieczności zapłaty zobowiązania podatkowego do momentu, kiedy podatnik dokona jednej z czynności rozumianej jako rozdysponowanie zysku spółki. Przy czym ustawa wiele zdarzeń gospodarczych kwalifikuje jako rozdysponowanie zysku, dlatego należy tu zachować wyjątkową ostrożność.

W przypadku pytań dotyczących przejścia na estoński CIT skontaktuj się z naszymi ekspertami, którzy mają bogatą wiedzę i doświadczenie dotyczące podatków. Specjaliści od cen transferowych, prawa pracy, księgowi służą wsparciem i rzetelnymi wskazówkami, które są niezbędne w niejednokrotnie skomplikowanych zagadnieniach podatkowych. Kompleksowo zajmiemy się Twoim przypadkiem: przeanalizujemy możliwości, opłacalność i spodziewane efekty, jak i zagrożenia związane z wprowadzeniem estońskiego CIT-u. Przeprowadzimy Cię przez wszystkie niezbędne działania, do których obliguje estoński CIT, a także zadbamy, by po wdrożeniu Twoja firma tworzyła poprawne raporty podatkowe i będziemy monitorować Twoje biznesowe działania pod kątem wpływu na estoński CIT.