Estoński CIT – doradztwo

1 stycznia 2022 r. w ramach Polskiego Ładu wprowadzono zmiany liberalizujące zasady rozliczania się przez podatników rozliczających się z podatku dochodowego od osób prawnych w ramach estońskiego CIT-u.

ZAPYTAJ NAS O SZCZEGÓŁY OFERTY!

Wypełnij formularz »

Główne różnice, które wprowadził estoński CIT

	2021	od 2022
Forma prowadzenia działalności	spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka akcyjna	spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka akcyjna, prosta spółka akcyjna, spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna
Limit przychodowy	łączne przychody z działalności nie mogły przekroczyć 100 mln złotych w poprzednim roku podatkowym podatnik musiał mieć mniej niż połowę przychodów ze źródeł pasywnych	zniesiono próg łącznych przychodów z działalności podatnik musi w dalszym ciągu mieć mniej niż połowę przychodów ze źródeł pasywnych
Konieczność ponoszenia nakładów na cele inwestycyjne	podatnicy byli obowiązani do ponoszenia nakładów w określonej wysokości na cele inwestycyjne	zniesienie wymogów dotyczących ponoszenia nakładów na cele inwestycyjne
Stawka podatku	15% – w przypadku małych podatników 25% – w przypadku pozostałych podatników	10% – w przypadku małych podatników 20% – w przypadku pozostałych podatników

Niezmienione obowiązki związane z estońskim CIT-em

złożenie zawiadomienia do właściwego urzędu skarbowego o wyboerze metody rozliczania się ryczałtem
prowadzenie ksiąg rachunkowych i sporządzanie sprawozdań finansowych w sposób umożliwiający prawidłowe określenie m.in. wysokości zysku (straty) netto, podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku
zatrudnianie co najmniej 3 osób w przeliczeniu na pełne etaty przez co najmniej 300 dni w roku podatkowym albo 82% roku podatkowego, gdy rok podatkowy nie ma 12 miesięcy, lub podnoszenie miesięcznych wydatków w kwocie co najmniej trzykrotności przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw z tytułu wynagrodzeń na podstawie umowy innej niż umowa o pracę (łagodniejsze warunki w tym zakresie dla nowych spółek i małych podatników
brak udziałów (akcji) w kapitale innej spółki, tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym lub instytucji wspólnego inwestowania, ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną oraz innych praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciel (fundator) lub beneficjent fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym
sporządzanie sprawozdania finansowego w okresie opodatkowania ryczałtem zgodnie z ustawą o rachunkowości, a nie MSR.

Termin na wybór rozliczenia

Od początku 2022 r. należy zawiadomić właściwego naczelnika urzędu skarbowego o wyborze rozliczania się ryczałtem w następujących terminach:

do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku podatkowego, w którym podatnik ma być opodatkowany ryczałtem;
przed upływem przyjętego przez podatnika roku podatkowego, jeżeli na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego pierwszy miesiąc opodatkowania ryczałtem podatnik zamknie księgi rachunkowe oraz sporządzi sprawozdanie finansowe zgodnie z przepisami o rachunkowości.

Moment zapłaty

Estoński CIT zwalnia podatników z konieczności zapłaty zobowiązania podatkowego do momentu, kiedy podatnik dokona jednej z czynności rozumianej jako rozdysponowanie zysku spółki. Przy czym ustawa wiele zdarzeń gospodarczych kwalifikuje jako rozdysponowanie zysku, dlatego należy tu zachować wyjątkową ostrożność.

W przypadku pytań dotyczących przejścia na estoński CIT skontaktuj się z naszymi ekspertami, którzy mają bogatą wiedzę i doświadczenie dotyczące podatków. Specjaliści od cen transferowych, prawa pracy, księgowi służą wsparciem i rzetelnymi wskazówkami, które są niezbędne w niejednokrotnie skomplikowanych zagadnieniach podatkowych. Kompleksowo zajmiemy się Twoim przypadkiem: przeanalizujemy możliwości, opłacalność i spodziewane efekty, jak i zagrożenia związane z wprowadzeniem estońskiego CIT-u. Przeprowadzimy Cię przez wszystkie niezbędne działania, do których obliguje estoński CIT, a także zadbamy, by po wdrożeniu Twoja firma tworzyła poprawne raporty podatkowe i będziemy monitorować Twoje biznesowe działania pod kątem wpływu na estoński CIT.

Kontakt

Contact Person Picture

Jakub Wajs

radca prawny, doradca podatkowy

Senior Associate

Wyślij zapytanie

Profil

WARTO WIEDZIEĆ

Podatek od przerzuconych dochodów – najważniejsze informacje 29 listopada 2023

Zaliczanie pracowniczych składek ZUS do kosztów uzyskania przychodów w 2023 roku 14 grudnia 2022

Polski Ład 3.0: ceny transferowe i inne zmiany w CIT 25 października 2022

Wszystkie aktualności